3大党都想给小企业减税 该减还是不该?

3大党都想给小企业减税 该减还是不该?

2015年10月5日 13:04 来源:加西周末 作者:潘达

大选将至,在这个经济萎缩的时候,三大党的争夺也越来越有火药味,但是,无论他们在其他方面有多少的异议,但他们在一个议题上几乎都有着相同的看法――向小企业征税与向大企业征税不是同一回事,而加拿大的小企业需要减税。几大党派都想给小企业减负,这对华人来说是个好消息。在BC省,大部分华人经营的公司都属于小公司,而华人公司的雇员大多是华裔。所得税优惠政策使小企业有更多的税后资金进行投资和扩张,减轻了小企业的融资难度。 加国无忧

3大党都想给小企业减税 该减还是不该?

小企业的人数比例

小企业很重要

保守党在执政期间已经将公司的税率从22%降至15%,并计划到2019年,将小企业从现在的11%的税率降至9%。自由党则主张保留小企业的税收优惠政策,但确保它不会主要为富人服务。而NDP则赞成降低小企业税率至9%,但是提高大公司的税率。这样的主张甚至连绿党都不例外,绿党的政纲也决定到2019年将小企业的税率降低到9%。

那么什么算是小型企业呢?小型企业有许多种定义方式,可以按照员工人数、收入额度等方式进行划分,但是对于加拿大来说,2014年1月1日生效的定义将符合小型企业税收减免(small-business deduction)的联邦小型企业限定为利润不超过$500,000的公司。也就是说,如果一个企业满足法律要求,是一个加拿大人控制的私人公司(Canadian Controlled Private Corporation,简称CCPC),无论该公司的股票是私人所有还是公开交易,一般企业需要缴纳15%的联邦税,而小型企业的50万收入只需要缴纳11%的税款。

在加拿大,想创业很容易,因此,加拿大大多数企业都是小型企业。根据BC stat2014年的调查数据,2013年,BC省约有382,200家小型公司,占全部公司的98%,其中81%都是员工不超过5人的微型企业,而有53%的小企业属于没有别人来帮忙的自雇公司。BC省平均每1000人里就有83.4个小企业,而在全国,这个数字为70.1。

小企业的重要性也体现在就业数据上,2013年,为BC省的小企业工作的人数为1,032,900人,占全省私人企业雇佣总数的55%。并且,小企业创造了绝大多数的新岗位。而BC省的小企业贡献了31%的BC省GDP和32%的工资,远超过加拿大的平均数字。

3大党都想给小企业减税 该减还是不该?

小企业不容易 政府支持并不多

从2012年到2013年,自雇人数减少了0.5%,小企业总数降低了0.9%,雇佣人数也消失了0.7%。

事实上,许多小企业生存的都很艰难,在2006最艰难的一年,多达100,000家小企业从加拿大消失。小企业难以坚持下去的原因有许多种,资金和劳力是较为常见的因素。

根据加拿大创业研究的调查,大多数加拿大小型企业的初创资金少于5000加币。虽然政府对小企业有许多鼓励和融资的政策,但是大多数补助和贷款都是针对特殊群体,如年轻人和妇女。大多数想要创业的人,都需要自己存钱或是从家人朋友那里借钱开业。

除了加币下跌带来的影响,对于公司来说,他们缴纳物业税比例也比居民要高。根据加拿大独立商业联盟(Canadian Federation of Independent Business,CFIB)9月21日发表的“物业税差距”报告,2014年,BC省的公司缴纳的物业税平均来说是居民的2.61倍。虽然这个数字比起2004-2009年的2.54-2.9倍略有下降,但是加拿大的公司,特别是小型公司,在激烈的竞争中,仍要承担很大的税务压力。

在高贵林,商业地产的物业税最高,是居民的4.31倍;温哥华第二,为4.27倍;本拿比3.99倍,位列第三。

减税 有担忧但是好事

《加拿大商业》采访了几个小企业主,他们认为初创期间,政府的资助和帮助过少是他们面对的主要问题,而减税也是他们很关心的一条政策。

在是否为小企业减税的议题上,经济学家有着各不相同的看法。Duanjie Chen和Jack Mintz认为,小企业不应该受到优待,因为50万的门槛造就了一个人为的增长障碍――如果一家公司已经有了48万的利润,他们可能会拒绝一个送上门来的大单子,从而避免支付超出小企业税率的税款。C.D. Howe的经济学家Ben Dachis和John Lester就发现了类似的例子。

而在另一方面,联邦独立企业经济学家Ted Mallett则认为,为小企业提供税收优惠是有道理的,小企业没有专门的会计部门,这意味着他们守法纳税的成本比较高。此外,大型跨国公司可以用各种“花哨”的税收规划方式,降低他们的税负,而这些做法很难被小企业采用。他还认为对“门槛效应”的担忧过于夸大,只有很少一部分的公司接近50万的阀值。

就像为了不让夫妻收入分割的政策被富人滥用,为小企业制定减税的政策可能会附加一些额外的条件,使其不会成为逃税工具,如魁北克政府就规定,想要享受小企业减税政策的公司必须有3个全职的员工。类似的规定能够平衡税收优惠和就业。当然,对于原本就努力工作,认真守法的企业主来说,减税能促进发展和就业,是一个能够达成双赢,甚至三赢的好事。

Leave a Reply

This site uses Akismet to reduce spam. Learn how your comment data is processed.